Льгота по транспортному налогу семье участника СВО

Семья участника специальной военной операции может получить освобождение от транспортного налога по одному автомобилю, принадлежащему супругу, супруге или ребёнку военнослужащего. Разберём, кто имеет право на льготу, за какой период она применяется, какие документы подготовить, куда подать заявление и как действовать, если налоговая инспекция направила уведомление или отказала в перерасчёте.

1Кто может обратиться за льготой по транспортному налогу

Федеральное освобождение введено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и применяется к транспортному налогу начиная с налогового периода 2022 года (ч. 26 ст. 25 этого закона). Оно связано не с самим фактом родства, а с тем, что военнослужащий был участником СВО в соответствующем налоговом периоде. Заявителем выступает член семьи, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Право на освобождение предоставляется следующим категориям:

• супругу или супруге участника СВО;
• несовершеннолетнему ребёнку;
• ребёнку старше 18 лет, который стал инвалидом до достижения 18 лет;
• ребёнку до 23 лет, который обучается по очной форме;
• лицу, находящемуся на иждивении участника СВО.

Семьи участников СВО, погибших (умерших) в период участия в СВО, а также умерших в течение года после увольнения вследствие увечья или заболевания, полученных в период СВО, получают льготу по пп. 2 п. 2.1 ст. 361.1 и пп. 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ, и ограничение годами участия на них не распространяется.

Для совершеннолетнего ребёнка недостаточно подтвердить только происхождение от военнослужащего. В зависимости от основания потребуется документ об инвалидности либо подтверждение очного обучения. Если ребёнку исполнилось 23 года, основание в виде очного обучения уже не применяется.

Семейная связь подтверждается документами органов записи актов гражданского состояния, свидетельством о рождении, свидетельством о заключении брака или иными документами, которые позволяют однозначно установить родство. Если фамилии заявителя и военнослужащего различаются, особенно важно приложить полный комплект документов, объясняющий изменение фамилии.

Освобождение не возникает автоматически только потому, что автомобиль используется для нужд семьи военнослужащего. Определяющим является право собственности: транспорт должен быть зарегистрирован на самого заявителя. Если машиной пользуется супруг или ребёнок, но собственником указан другой человек, применить льготу к такому автомобилю нельзя.

2На какой автомобиль распространяется освобождение

Льготу можно выбрать только в отношении одного автомобиля. Если у заявителя зарегистрировано несколько транспортных средств, в заявлении необходимо указать конкретную машину, по которой должно применяться освобождение. По другим автомобилям транспортный налог может быть начислен в обычном порядке.

Перед подачей заявления проверьте данные свидетельства о регистрации транспортного средства и сведения государственного реестра. В документах должны совпадать собственник, марка, модель и государственный регистрационный номер. Ошибка даже в одном значимом реквизите может привести к тому, что инспекция не сопоставит заявление с объектом налогообложения.

Легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей, налог по которым считается с повышающим коэффициентом (п. 2 ст. 362 НК РФ), под освобождение не подпадают; не освобождаются также водные транспортные средства, кроме моторных лодок, и воздушные (п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ). В такой ситуации необходимо отдельно уточнить в налоговом органе, относится ли конкретный автомобиль к транспортным средствам, для которых действует ограничение. Ориентироваться только на цену покупки недостаточно: значение имеют сведения, используемые налоговой инспекцией при исчислении налога.

Нельзя одновременно заявить освобождение по двум машинам, даже если оба автомобиля принадлежат одному члену семьи. Выбор следует сделать до обращения либо уточнить его в заявлении, если ранее льгота уже была заявлена по другому транспортному средству. При смене автомобиля порядок действий лучше заранее согласовать с инспекцией.

3За какой период предоставляется льгота

Семье участника СВО, который не погиб, льгота положена только за те налоговые периоды, в которые он участвовал в СВО: «Членам семей лиц, указанных в подпункте 9.4 пункта 1 настоящей статьи, соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции)» (п. 1.2 ст. 407 НК РФ; к транспортному налогу эта норма применяется через п. 2.2 ст. 361.1 НК РФ). Годом участия считается весь календарный год, в котором человек был привлечён к участию в СВО, независимо от срока участия в этом году (п. 1.3 ст. 407 НК РФ). Если участие длилось с ноября 2023 года по март 2025 года, освобождение действует за 2023, 2024 и 2025 годы.

Льгота распространяется на налог за 2022-2025 годы и последующие периоды (ч. 26 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пересчитать уже начисленный налог можно только в пределах трёх лет: «Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом» (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Уведомлением 2026 года пересчитывают 2023, 2024 и 2025 годы.

Если налог уже уплачен, подайте заявление о перерасчёте: налоговая рассматривает его 30 дней, а если запросит сведения у других органов - может продлить срок не более чем на 30 дней (п. 8 ст. 362 НК РФ). Переплату возвращают по заявлению о распоряжении положительным сальдо единого налогового счёта (п. 1 ст. 79 НК РФ). Разбор льгот по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, перерасчёта и судебной практики - в статье о налогах участникам СВО и их семьям в 2026 году.

4Какие документы нужны для оформления

Заявление должно содержать основание для освобождения и выбранный автомобиль. Прикладывать документы закон не требует: если сведений у налоговой нет, она запросит их сама (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Чтобы решение не затянулось, можно приложить документы, подтверждающие личность заявителя, право собственности на транспорт и семейную связь с военнослужащим.

Обычно прикладывают:

• паспорт заявителя;
• сведения об автомобиле и его государственный регистрационный номер;
• документ о родстве или браке с участником СВО;
• подтверждение статуса военнослужащего и периода его участия в СВО;
• для совершеннолетнего ребёнка — справка об инвалидности либо документ об обучении по очной форме.

Точный перечень может уточняться налоговой инспекцией с учётом Налогового кодекса Российской Федерации и сведений, поступающих от уполномоченных органов. Поэтому до подачи заявления проверьте требования по выбранному способу обращения. Если часть сведений уже есть в государственных информационных системах, инспекция может получить их межведомственно.

Отсутствие необходимых данных в системе не лишает семью возможности обратиться самостоятельно. Если подтверждение статуса или периода участия должно быть выдано воинской частью либо военкоматом, направьте письменный запрос. В запросе укажите данные военнослужащего, цель получения документа и период, который необходимо подтвердить. Сохраните копию обращения и доказательство его направления.

Документы об инвалидности и обучении должны позволять установить именно то обстоятельство, на которое ссылается заявитель. Справка без указания требуемого периода или документ, из которого не следует очная форма обучения, может оказаться недостаточным.

5Куда подавать заявление на освобождение от транспортного налога

Заявление подаётся в налоговый орган, через личный кабинет налогоплательщика либо иным способом, предусмотренным ФНС. Выбирайте способ, при котором можно подтвердить дату обращения и содержание переданных документов.

При личной подаче попросите поставить отметку о принятии на копии заявления. При направлении через личный кабинет сохраните электронное подтверждение отправки и приложенные файлы. Если документы направляются иным способом, сохраните почтовую квитанцию, опись вложения или другой документ, подтверждающий передачу заявления в инспекцию.

В заявлении укажите:

• фамилию, имя и отчество заявителя;
• сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
• основание для освобождения;
• данные военнослужащего и семейную связь с ним;
• марку, модель и государственный регистрационный номер выбранного автомобиля;
• налоговый период, за который заявляется право, если соответствующее поле предусмотрено формой.

Перед отправкой проверьте, что автомобиль принадлежит именно заявителю, а не другому члену семьи. Также убедитесь, что льгота не заявлена одновременно по нескольким транспортным средствам. Если в заявлении нет выбора автомобиля или данные указаны с ошибкой, инспекция может запросить уточнения.

6Что делать, если пришло налоговое уведомление

Получение уведомления не всегда означает, что право на освобождение отсутствует. Налог мог быть рассчитан до того, как в инспекцию поступили сведения о статусе военнослужащего или семейной связи. Сначала внимательно изучите уведомление, не ограничиваясь общей суммой начислений.

Проверьте:

• налоговый период;
• собственника автомобиля;
• государственный регистрационный номер;
• марку и модель транспортного средства;
• учтено ли освобождение;
• не применено ли начисление к автомобилю, который не был выбран для льготы.

После проверки направьте заявление о предоставлении освобождения; подтверждающие документы приложить можно, но закон этого не требует (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). В обращении прямо укажите, что просите применить льготу к конкретному автомобилю и произвести перерасчёт за соответствующий период, если налог уже начислен.

Не откладывайте обращение до истечения срока уплаты, указанного в уведомлении. Даже если документы ещё собираются, запросите необходимые подтверждения и параллельно сообщите в инспекцию о намерении оформить льготу. Заявление о перерасчёте налоговая рассматривает 30 дней; если она запросит сведения у других органов, срок могут продлить не более чем на 30 дней (п. 8 ст. 362 НК РФ).

7Где чаще всего отказывают в льготе

На практике проблемы возникают не только из-за отсутствия права, но и из-за несоответствия документов установленным условиям. Наиболее распространённые основания связаны с автомобилем, статусом военнослужащего и подтверждением родства.

• Заявитель не подтвердил участие военнослужащего в СВО или период, за который просит освобождение.
• Документы не позволяют установить родство, особенно при смене фамилии.
• Совершеннолетний ребёнок не представил подтверждение инвалидности либо очного обучения.
• Автомобиль зарегистрирован не на заявителя.
• Льгота заявлена сразу по нескольким автомобилям.
• В заявлении указаны неверные регистрационные данные.
• Автомобиль относится к категории, на которую не распространяется освобождение в общем порядке.

Устное пояснение сотрудника инспекции не заменяет письменного решения. Если вам сообщили, что льгота не предоставляется, попросите оформить отказ с указанием конкретного основания и документов, которых, по мнению налогового органа, не хватает. Это позволит понять, можно ли устранить недостаток простой подачей дополнительных сведений.

8Что делать при отказе или неправильном начислении

Получив отказ, сопоставьте его содержание с фактическими обстоятельствами. Проверьте, действительно ли автомобиль принадлежит заявителю, подтверждён ли статус военнослужащего за нужный период, приложены ли документы о родстве и соблюдено ли ограничение по одному автомобилю.

Если инспекция указала на отсутствие сведений, запросите документы в воинской части или военкомате и направьте их повторно. В сопроводительном обращении укажите, какое именно замечание устранено, и приложите копию первоначального заявления либо ответа налоговой.

Если отказ связан с технической ошибкой, например неверным государственным номером или ошибочным указанием собственника, подайте заявление с исправленными данными. Сохраните первоначальные документы, подтверждение отправки и новый ответ инспекции.

При несогласии с отказом или начислением запросите письменное решение и рассмотрите возможность его обжалования с юристом. Для оценки перспектив понадобятся заявление, приложенные документы, налоговое уведомление, расчёт налога и ответ инспекции. Если налог уже уплачен, отдельно укажите требование о перерасчёте и уточните порядок возврата или зачёта.

До обращения за юридической помощью соберите всю переписку и проверьте, не связано ли начисление с другим автомобилем или другим налоговым периодом. Чем точнее определены объект, период и основание льготы, тем проще установить причину отказа.

9Частые вопросы