Закон Смоленская область от 30 ноября 2011 г. № 114-З «О налоговых льготах»
Принят Смоленской областной Думой 30 ноября 2011 года
Настоящий областной закон устанавливает льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на прибыль организаций.
1. От уплаты налога на имущество организаций в 2024 - 2026 годах освобождаются:
1) - 3) утратили силу. - Закон Смоленской области от 19.11.2012 N 89-з;
4) - 6) утратили силу. - Закон Смоленской области от 27.09.2018 N 93-з;
7) утратил силу. - Закон Смоленской области от 19.11.2012 N 89-з;
8) организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период, - в отношении объектов спорта.
2. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 30.10.2014 N 132-з.
2.1. Утратила силу с 1 января 2020 года. - Закон Смоленской области от 12.09.2019 N 82-з.
2.2. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 27.09.2018 N 93-з.
3. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 30.10.2014 N 132-з.
4. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 25.10.2017 N 116-з.
5. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашений, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление деятельности с их использованием (эксплуатацией) (далее - концессионные соглашения), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения. Применение указанной налоговой льготы начинается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой заключения концессионного соглашения, и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия концессионного соглашения.
6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) технического обслуживания (далее - соглашения о государственно-частном партнерстве), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом соглашения о государственно-частном партнерстве. Применение указанной налоговой льготы начинается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой заключения соглашения о государственно-частном партнерстве, и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве.
7. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Смоленской области от 29.09.2021 N 95-з.
8. От уплаты налога на имущество организаций в 2026 - 2028 годах освобождаются организации, осуществляющие свою деятельность на территории Смоленской области, в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование областным государственным общеобразовательным организациям.
9. От уплаты налога на имущество организаций в 2025 - 2027 годах освобождаются организации в отношении газопроводов, находящихся в государственной собственности Смоленской области и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
10 - 12. Утратили силу с 1 января 2024 года. - Закон Смоленской области от 26.10.2023 N 101-з.
13. От уплаты налога на имущество организаций в 2026 - 2030 годах освобождаются газораспределительные организации в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию на территории Смоленской области в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2030 года в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Смоленской области.
14. Утратила силу с 1 января 2026 года. - Закон Смоленской области от 30.10.2025 N 108-з.
15. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются медицинские организации в отношении жилых помещений, находящихся в государственной собственности Смоленской области, включенных в специализированный жилищный фонд Смоленской области и отнесенных к служебным жилым помещениям.
16. От уплаты налога на имущество организаций в 2025 - 2027 годах освобождаются организации почтовой связи, оказывающие услуги по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на ремонт отделений почтовой связи, расположенных в сельских населенных пунктах Смоленской области, а также в опорных населенных пунктах и населенных пунктах, входящих в состав прилегающих территорий, указанных в постановлении Правительства Смоленской области от 10 декабря 2025 года N 760 "Об утверждении перечня опорных населенных пунктов и прилегающих территорий Смоленской области".
17. От уплаты налога на имущество организаций в 2026 - 2028 годах освобождаются газораспределительные организации в отношении газораспределительных сетей, введенных в эксплуатацию на территории Смоленской области после 1 января 2024 года, за исключением газораспределительных сетей, в отношении которых льгота по уплате налога на имущество организаций установлена частью 13 настоящей статьи.
18. Снизить в 2025 - 2027 годах налогоплательщикам - организациям, относящимся в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" к организациям потребительской кооперации, в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территориях сельских населенных пунктов Смоленской области, сумму налога на имущество организаций на 50 процентов от суммы налога на имущество организаций, исчисленной по налоговым ставкам, установленным частями 1 и 3 статьи 2 областного закона от 27 ноября 2003 года N 83-з "О налоге на имущество организаций".
19. Снизить в 2026 - 2028 годах налогоплательщикам, осуществляющим розничную торговлю моторным топливом и имеющим не менее 50 специализированных магазинов, расположенных на территории Смоленской области, сумму налога на имущество организаций на 50 процентов от суммы налога на имущество организаций, исчисленной по налоговой ставке, установленной частью 1 статьи 2 областного закона от 27 ноября 2003 года N 83-з "О налоге на имущество организаций".
20. Снизить в 2026 - 2028 годах налогоплательщикам - организациям, осуществившим в 2026 году реконструкцию (расширение) тепличных комплексов по выращиванию овощной продукции на территории Смоленской области стоимостью свыше 700 миллионов рублей, в отношении зданий зимних многопролетных теплиц, принятых на учет в качестве объектов основных средств, сумму налога на имущество организаций на 50 процентов от суммы налога на имущество организаций, исчисленной по налоговой ставке, установленной частью 1 статьи 2 областного закона от 27 ноября 2003 года N 83-з "О налоге на имущество организаций".
1. От уплаты транспортного налога в 2024 - 2026 годах освобождаются:
1) - 3) утратили силу. - Закон Смоленской области от 19.11.2012 N 89-з;
4) приемные родители, детские дома семейного типа;
5) родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий);
6) организации - в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей;
7) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;
8) организации, выполняющие мобилизационные задания по созданию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, - в отношении автотранспортных средств, зачисленных в штат указанных формирований, при условии отсутствия задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу, и выплаты работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода, а в случае если налогоплательщик соответствует условиям статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу;
9) религиозные организации, а также образовательные организации, единственными учредителями которых являются религиозные организации;
10) организации - в отношении пожарных машин (автомобилей).
2. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 25.10.2017 N 116-з.
3. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 29.10.2020 N 134-з.
4 - 5. Утратили силу. - Закон Смоленской области от 25.10.2017 N 116-з.
6. Снизить налогоплательщикам - физическим лицам в отношении самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, относящихся к легким или сверхлегким гражданским воздушным судам, являющимся единичными экземплярами гражданских воздушных судов авиации общего назначения, размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года N 87-з "О транспортном налоге":
1) на 80 процентов - для воздушных судов с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
2) на 60 процентов - для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил до 250 лошадиных сил включительно;
3) на 40 процентов - для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил.
7. От уплаты транспортного налога освобождается один из членов семьи, являющейся многодетной в соответствии с областным законом от 1 декабря 2004 года N 84-з "О мерах социальной поддержки многодетных семей на территории Смоленской области" и имеющей:
1) трех и более детей, - в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;
2) четырех и более детей, - в отношении одного транспортного средства (автомобиль легковой) с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно.
8. От уплаты транспортного налога в 2026 - 2028 годах освобождаются организации и физические лица в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями).
9. Утратила силу с 1 января 2025 года. - Закон Смоленской области от 31.10.2024 N 188-з.
10. Снизить в 2025 - 2027 годах налогоплательщикам, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов, размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года N 87-з "О транспортном налоге":
1) на 25 процентов - для автомобилей, соответствующих экологическому классу 4;
2) на 30 процентов - для автомобилей, соответствующих экологическому классу 5;
3) на 40 процентов - для автомобилей, соответствующих экологическому классу 6.
11. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Смоленской области от 29.09.2021 N 95-з.
12. От уплаты транспортного налога освобождается один из членов семьи (родитель, усыновитель), имеющей ребенка-инвалида, совместно проживающий с ребенком-инвалидом, в отношении одного транспортного средства (автомобиль легковой) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.
13. Утратила силу с 1 января 2023 года. - Закон Смоленской области от 27.10.2022 N 128-з.
14. От уплаты транспортного налога освобождаются ветераны боевых действий и инвалиды боевых действий в отношении одного транспортного средства (автомобиль легковой) с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно.
15. Снизить в 2025 - 2027 годах налогоплательщикам, учитывающим на балансе не менее 500 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт), в отношении указанных грузовых автомобилей размер ставки транспортного налога, установленной областным законом от 27 ноября 2002 года N 87-з "О транспортном налоге", на 13 процентов.
16. От уплаты транспортного налога в 2025 - 2027 годах освобождаются организации почтовой связи, оказывающие услуги по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на ремонт отделений почтовой связи, расположенных в сельских населенных пунктах Смоленской области, а также в опорных населенных пунктах и населенных пунктах, входящих в состав прилегающих территорий, указанных в постановлении Правительства Смоленской области от 10 декабря 2025 года N 760 "Об утверждении перечня опорных населенных пунктов и прилегающих территорий Смоленской области".
17. От уплаты транспортного налога в 2026 году освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.
1. Утратила силу с 1 января 2025 года. - Закон Смоленской области от 31.10.2024 N 188-з.
2. Утратила силу. - Закон Смоленской области от 25.10.2017 N 116-з.
3. Установить в 2026 - 2028 годах организациям, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 года N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет. Указанная налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.
1. Льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога (за исключением льготы, установленной пунктом 8 части 1 статьи 2 настоящего областного закона) в соответствии с настоящим областным законом предоставляются налогоплательщикам при одновременном соблюдении следующих условий:
1) отсутствие задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу;
2) выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода (за исключением налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налогоплательщиков, указанных в частях 16 и 18 статьи 1, пункте 9 части 1, частях 10 и 16 статьи 2 настоящего областного закона). Для налогоплательщиков, указанных в части 16 статьи 1, части 16 статьи 2 настоящего областного закона, - выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода. Для налогоплательщиков, указанных в части 18 статьи 1 настоящего областного закона, - выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода. Для налогоплательщика, указанного в части 10 статьи 2 настоящего областного закона, - выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже трехкратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода;
3) в случае если налогоплательщик соответствует условиям статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.
2. При наличии у налогоплательщика права на использование налоговых льгот по налогу на имущество организаций или по транспортному налогу по нескольким основаниям, установленным настоящим областным законом, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований по выбору налогоплательщика.
3. К документам, наличие которых подтверждает право организации на применение льгот, установленных частями 5 и 6 статьи 1 настоящего областного закона, относятся:
1) копия концессионного соглашения (соглашения о государственно-частном партнерстве), заверенная в установленном законом порядке;
2) акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством, и выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая государственную регистрацию возникновения или перехода прав на недвижимое имущество (или их копии, заверенные в установленном законом порядке).
4. Обязательным условием для предоставления налоговой льготы, установленной частью 17 статьи 2 настоящего областного закона, является наличие в паспорте транспортного средства и (или) в свидетельстве о регистрации транспортного средства сведений об установке газобаллонного оборудования (сведений о внесении в конструкцию транспортного средства изменений по установке газобаллонного оборудования).
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор Смоленской области С.В.АНТУФЬЕВ
30 ноября 2011 года N 114-з
