🏘Налоговый «кешбэк» за покупку недвижимости и расходов по ипотеке для участников СВО и членов их семей
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет предоставляется по расходам:
1. На покупку жилья и земельных участков на территории России;
2. На строительство жилой недвижимости на территории России;
3. На погашение процентов по ипотеке;
4. На погашение процентов по кредитам от российских организаций, взятых для рефинансирования кредитов на строительство или приобретение жилья/земельного участка под него;
5. На отделку и ремонт квартиры в новостройке, если она куплена у застройщика и продавалась без отделки
6. На подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Вы можете получить имущественный налоговый вычет, если:
получаете официальный доход и платите НДФЛ;являетесь налоговым резидентом России;купили жилье, а не получили его в подарок/наследство или по госпрограмме;приобрели квартиру, дом, земельный участок для строительства на территории РФ (важно отметить, что апартаменты не относятся к жилому фонду, поэтому за их покупку нельзя получить вычет);не получали вычет за покупку жилья, совершенную до 2014 года;уже получали имущественный налоговый вычет, но не исчерпали всю доступную сумму.
С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Это значит, что для разного уровня доходов ставка налога разная:
• 13% — для дохода до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — для части дохода свыше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. в год;
• 18% — для части дохода свыше 5 млн руб. и до 20 млн руб. в год;
• 20% — для части дохода свыше 20 млн руб. и до 50 млн руб. в год;
• 22% — для части дохода свыше 50 млн руб. в год.
Поэтому при уплате НДФЛ в размере 15%, 18%, 20% и 22% максимально за покупку жилья можно вернуть 300 тыс. руб., 360, 400 и 440 соответственно; за проценты по ипотеке — 450 тыс. руб., 540 тыс. руб., 600 тыс. руб. и 660 тыс. руб. соответственно.
ВАЖНО! Ставки НДФЛ в 2025 году для участников СВО останутся без изменений: для доходов до 5 миллионов рублей – 13%, а для доходов свыше 5 миллионов рублей – 15%.
Размер налогового вычета:
Зависит от размера понесенных расходов и ставки НДФЛ, которой облагается ваш доход.
Предельные суммы для расчета налогового вычета:
2 000 000 рублей за покупку недвижимости;3 000 000 рублей за проценты по ипотеке.
Расчет налогового вычета на примере:
Макар зарабатывает 100 000 рублей в месяц (или 1 200 000 рублей в год). Сумма НДФЛ, удерживаемая с его дохода, составляет 156 000 рублей в год.
В 2025 году Макар купил квартиру в ипотеку за 4 000 000 рублей. Он может получить имущественный налоговый вычет в размере 650 000 рублей (13% от 2 000 000 + 13% от 3 000 000 рублей).
Однако в 2026 году Макар сможет вернуть только часть положенного ему налогового вычета — 156 000 рублей. Почему? Потому что за год с его доходов удержали именно такой размер НДФЛ и вычет в большом объеме возвращать не из чего.
Оставшуюся часть вычета за покупку квартиры и проценты по ипотеке (494 000 рублей) Макар будет возвращать частями в последующие годы. При этом если его доход увеличится, налоговый «кешбэк» вернется быстрее.
Как оформить имущественный налоговый вычет:
Существует 3 способа оформления имущественного налогового вычета:
• подача налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в Федеральную налоговую службу (вычет таким способом можно получить по итогам года);
• через работодателя (можно получить, не дожидаясь окончания года);
• в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика (можно получить по окончании года).
-----------------------
☎️
