Выплата пенсионных накоплений правопреемникам умерших граждан: правовой разбор
В практике часто возникает вопрос о выплате средств пенсионных накоплений граждан, не доживших до пенсии. Особенно остро тема стоит для семей военнослужащих (в частности, погибших участников СВО), у которых на индивидуальных лицевых счетах остались существенные суммы.
Ниже приведен подробный юридический разбор оснований, круга правопреемников и порядка получения выплат.
Законодательная основа
Накопительная часть пенсии формировалась у следующих граждан: ф
Застрахованные лица 1967 года рождения и моложе (при наличии официального дохода в 2002–2013 гг.). Мужчины 1953–1966 г.р. и женщины 1957–1966 г.р., за которых работодатели платили взносы в 2002–2004 гг. Участники Программы госсофинансирования пенсий и лица, направившие средства маткапитала на накопительную пенсию.
С 2014 года введен мораторий («заморозка») на новые взносы, однако все ранее сформированные средства сохранены на счетах (в СФР или НПФ) и подлежат выплате.
Кто признается правопреемником?
Правопреемники делятся на две категории: 
По заявлению: лица, которых гражданин при жизни сам указал в договоре с НПФ или в заявлении СФР (любые лица). По закону (при отсутствии заявления): 1-я очередь: дети (в том числе усыновленные), супруг(а), родители. 2-я очередь: братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки (призываются, если нет родственников 1-й очереди).
Исключение: Накопления из маткапитала выплачиваются исключительно отцу детей (усыновителю) или самим детям.
Главный миф: требование о «совместном проживании» незаконно
В отделениях СФР и НПФ нередко требуют документы, подтверждающие совместное проживание правопреемника с умершим на день смерти. 
Данное требование незаконно!
Оно применимо только к выплате неполученных сумм страховой (обычной) пенсии (ч. 3 ст. 26 ФЗ № 400 «О страховых пенсиях» и ст. 1183 ГК РФ).
В отношении накопительной пенсии действует специальное законодательство — статья 7 ФЗ от 28.12.2013 № 424 «О накопительной пенсии» и Правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 711. Эти нормативные акты не содержат условий о совместном проживании или регистрации. Деньги выплачиваются независимо от места жительства.
Сроки, налоги и пошаговый алгоритм
Срок подачи заявления — 6 месяцев со дня смерти (п. 10 Правил № 711). При пропуске он восстанавливается в суде. Неосведомленность о наличии накоплений признается судами уважительной причиной. Сроки выплаты: Решение принимается фондом в течение 7-го месяца со дня смерти. Деньги переводятся правопреемникам до 20-го числа следующего месяца. Налогообложение: В соответствии с пп. 48.1 п. 1 ст. 217 НК РФ, выплаты пенсионных накоплений правопреемникам освобождаются от НДФЛ.
Как получить средства
Запросите выписку из ИЛС умершего (через Госуслуги или в СФР), чтобы определить страховщика (СФР или НПФ) и сумму.
Подготовьте документы: паспорт заявителя, свидетельство о смерти, СНИЛС (свой и умершего), реквизиты счета, документы о родстве.
Подайте заявление страховщику лично, через Госуслуги или почтой (с нотариальным заверением копий).
